Ganhos e Perdas de Capital: Curto Prazo e Longo Prazo.
Quando você vende algo (como uma parte do estoque) por mais do que pagou por ele, você geralmente será taxado pelo aumento do valor. Esse aumento no valor é conhecido como "ganho de capital".
O montante do ganho é calculado como o produto recebido da venda, menos a sua base de custo & # 8221; no ativo.
O que é “base de custo”?
Na maioria dos casos, sua base de custo em um ativo é simplesmente a quantia que você pagou por esse ativo, incluindo quaisquer comissões de corretagem pagas na transação.
EXEMPLO: Lauren compra uma parte das ações do Google por US $ 250, incluindo comissões de corretagem. Ela é dona de dois anos e depois vende por US $ 400. Sua base de custo é o valor que ela pagou: US $ 250. Seu ganho será calculado da seguinte forma:
US $ 400 (produto da venda)
& # 8211; US $ 250 (base de custo ajustado)
= $ 150 (ganho de capital)
Ganhos de Capital de Longo Prazo vs. Ganhos de Capital de Curto Prazo.
A taxa de imposto cobrada sobre um ganho de capital depende de se tratar de um ganho de capital de longo prazo (LTCG) ou um ganho de capital de curto prazo (STCG). Se o ativo em questão foi mantido por um ano ou menos, é um ganho de capital de curto prazo. Se o ativo foi detido por mais de um ano, é um ganho de capital a longo prazo.
STCGs são tributados com taxas normais de imposto de renda. Em contraste, os LTCGs são tributados às mesmas taxas que os dividendos qualificados.
Ou seja, para 2018, os LTCGs são taxados a uma taxa de 0% se ficarem abaixo de US $ 38.600 de renda tributável (US $ 77.200 se você for casado arquivando em conjunto). Eles são taxados com uma alíquota de 15% se ficarem acima do limite de 0%, mas abaixo de US $ 425.800 (US $ 479.000, se o casamento for feito em conjunto). E eles são taxados a uma taxa de 20% se ficarem acima do limite de 15%.
Uma conclusão importante aqui é que, se você estiver considerando vender um investimento que tenha aumentado em valor, pode ser uma boa ideia pensar em manter o ativo por tempo suficiente para que o ganho de capital seja considerado a longo prazo.
Observe que um ganho de capital ocorre apenas quando o ativo é vendido. Isso é importante porque significa que as flutuações no valor do ativo não são consideradas eventos tributáveis.
EXEMPLO: Beth compra dez ações da Honda Motor Company por US $ 25 cada. Cinco anos depois, Beth ainda possui as ações e o preço por ação subiu para US $ 45. Ao longo dos cinco anos, Beth não é obrigada a pagar nenhum imposto sobre o aumento do valor. Ela só terá que pagar um imposto sobre o LTCG se / quando ela optar por vender as ações.
Tributação de fundos mútuos.
Os fundos mútuos são coleções de uma quantidade muito grande de outros investimentos. Por exemplo, um fundo mútuo pode possuir milhares de ações diferentes, bem como qualquer número de outros investimentos, como obrigações ou contratos de opções.
Cada ano, cada fundo mútuo é responsável pelo imposto de renda sobre sua parte dos ganhos de capital líquidos realizados pelo fundo ao longo do ano. (A parcela de cada acionista dos ganhos será informada a ela anualmente no Formulário 1099-DIV enviado pela corretora ou empresa de fundos.)
O que torna a situação contraintuitiva é que, em qualquer ano, os ganhos de capital realizados pelo fundo podem variar (às vezes significativamente) da mudança real no valor das ações do fundo.
EXEMPLO: Deborah compra uma parte do Fundo Mútuo XYZ em 1º de janeiro por US $ 100. Até o final do ano, os investimentos que o fundo detém tiveram (em média) diminuído em valor, e a participação da Deborah no fundo mútuo agora vale $ 95.
No entanto, durante o curso do ano, o fundo mútuo vendeu apenas uma ação da carteira. Essa ação foi vendida por um ganho de capital de curto prazo. Deborah será responsável pelo pagamento de impostos sobre sua participação no ganho de capital, apesar do fato de sua participação no fundo mútuo ter diminuído de valor.
Observe que, mesmo nos anos em que o valor diminui, é possível que os investidores sejam responsáveis pelo pagamento de impostos sobre um ganho. Claro, o oposto também é verdadeiro. Pode haver anos em que o fundo aumenta de valor, mas as vendas de investimentos dentro da carteira do fundo resultam em uma perda líquida de capital. E assim os investidores têm um aumento no valor de suas participações, mas não precisam pagar impostos por enquanto.
Ganhos de capital de vender sua casa.
Vender uma casa que você possui por muitos anos pode resultar em um ganho de capital muito grande a longo prazo. Felizmente, é provável que você possa excluir (isto é, não pagar imposto sobre) uma grande parcela & # 8212; ou mesmo todos os # 8212; desse ganho.
Se você atender a três requisitos, poderá excluir até US $ 250.000 de ganho. Os três requisitos são os seguintes:
Nos dois anos anteriores à data de venda, você não excluiu o ganho da venda de outra casa. Durante os cinco anos anteriores à data da venda, você possuía a casa por pelo menos dois anos. Durante os cinco anos anteriores à data da venda, você morava na casa como sua casa principal por pelo menos dois anos.
Para atender ao segundo e terceiro requisitos, os períodos de dois anos não precisam necessariamente ser compostos de 24 meses consecutivos.
Para casais que apresentem um pedido em conjunto, uma exclusão máxima de US $ 500.000 estará disponível se ambos os cônjuges cumprirem o primeiro e terceiro requisitos e pelo menos um cônjuge cumprir o segundo requisito.
EXEMPLO: Jason comprou uma casa em 1 de janeiro de 2016. Ele morou lá até 1º de maio de 2017 (16 meses). Ele então mudou-se para outra cidade (sem vender sua casa original) e viveu lá até 1º de janeiro de 2018. Em 1º de janeiro de 2018, Jason voltou para sua casa original e viveu lá até 1 de outubro de 2018 (9 meses) quando vendeu a casa para um ganho de US $ 200.000.
Jason pode excluir o ganho porque ele atende a todos os três requisitos. O fato de que Jason não tem 24 meses consecutivos de uso da casa como sua casa principal não o impede de excluir o ganho.
Perdas de Capital.
Claro, as coisas nem sempre acontecem exatamente como planejado. Quando você vende algo por menos do que pagou, você incorre no que é conhecido como perda de capital. Como os ganhos de capital, as perdas de capital são caracterizadas como de curto ou longo prazo, com base em se o período de detenção do ativo foi maior ou menor que um ano.
A cada ano, você soma todas as suas perdas de capital de curto prazo e as deduz dos ganhos de capital de curto prazo. Em seguida, você soma todas as suas perdas de capital a longo prazo e as deduz de seus ganhos de capital de longo prazo. Se o resultado final for um LTCG positivo e um STCG positivo, o LTCG será tributado a uma taxa máxima de 20%, e o STCG será tributado com alíquota do imposto de renda comum. Se o resultado final for uma perda líquida de capital, você pode deduzir até US $ 3.000 de sua receita ordinária. O restante da perda de capital pode ser transferido para dedução nos próximos anos.
EXEMPLO 1: Em um determinado ano, Aaron tem:
US $ 5.000 em ganhos de capital de curto prazo,
US $ 3.000 em perdas de capital de curto prazo,
US $ 4.000 em ganhos de capital a longo prazo, e.
US $ 2.500 em perdas de capital a longo prazo.
Para o ano, Aaron terá um STCG líquido de US $ 2.000 (US $ 5.000 a US $ 3.000) e um LTCG líquido de US $ 1.500 (US $ 4.000 a US $ 2.500). Seu STCG será tributado de acordo com sua alíquota de imposto de renda comum, e seu LTCG será tributado à alíquota máxima de 20%.
EXEMPLO 2: Em um determinado ano, Sandra tem:
US $ 2.000 em ganhos de capital de curto prazo,
US $ 3.500 em perdas de capital de curto prazo,
US $ 3.000 em ganhos de capital de longo prazo, e.
US $ 5.000 em perdas de capital a longo prazo.
Sandra tem uma perda líquida de capital de curto prazo de US $ 1.500 e uma perda líquida de capital de longo prazo de US $ 2.000. Então, sua perda total de capital é de US $ 3.500. Para essa perda de capital, ela pode obter uma dedução de US $ 3.000 em relação à outra renda e pode usar os US $ 500 restantes para compensar seus ganhos de capital no próximo ano.
Então, o que acontece quando você tem um ganho líquido na categoria de curto prazo e uma perda líquida na categoria de longo prazo, ou vice-versa? Em suma, você liquida os dois uns contra os outros, e o ganho ou perda restante é tributado de acordo com seu caráter (isto é, a curto ou longo prazo).
EXEMPLO 1: Em um ano, Kyle tem:
Ganho de capital líquido de curto prazo de $ 5.000 e.
Perda de capital líquida de longo prazo de US $ 4.000.
Kyle irá subtrair seu LTCL de seu STCG, deixando-o com um STCG de $ 1.000. Isso será tributado de acordo com sua faixa de imposto de renda comum.
EXEMPLO 2: Em um determinado ano, Christopher tem:
Perda de capital líquida de curto prazo de US $ 3.000 e.
Ganho de capital líquido de longo prazo de US $ 6.000.
Christopher irá subtrair seu STCL de seu LTCG, deixando-o com um LTCG de $ 3.000. Isso será tributado em no máximo 20%.
EXEMPLO 3: Em um determinado ano, Jeremy tem:
Ganho de capital líquido de curto prazo de US $ 2.000 e.
Perda de capital líquida de longo prazo de US $ 3.000.
Jeremy irá subtrair seu LTCL de seu STCG, deixando-o com um LTCL de $ 1.000. Como isso está abaixo do limite de US $ 3.000, ele pode deduzir toda a perda de US $ 1.000 de sua renda ordinária.
EXEMPLO 4: Em um determinado ano, Jessica tem:
Ganho de capital líquido de longo prazo de US $ 2.000 e.
Perda líquida de capital de curto prazo de US $ 4.000.
Jessica vai subtrair seu STCL de seu LTCG, deixando-a com um STCL de $ 2.000. Como isso está abaixo do limite de US $ 3.000, ela pode deduzir toda a perda de US $ 2.000 de sua renda normal.
Resumo simples.
Se um ativo for retido por um ano ou menos, então vendido por um ganho, o ganho de capital de curto prazo será tributado às alíquotas normais de imposto de renda. Se um ativo for retido por mais de um ano, então vendido por um ganho, o ganho de capital a longo prazo será tributado a uma taxa máxima de 20%. Se você tiver uma perda de capital líquida para o ano, poderá subtrair até US $ 3.000 dessa perda de sua receita ordinária. O restante da perda pode ser transportado para compensar a receita em anos futuros. Os acionistas do fundo mútuo têm que pagar impostos a cada ano como resultado dos ganhos líquidos incorridos pelo fundo. Isso é único, pois os impostos devem ser pagos antes que o ativo (ou seja, o fundo mútuo) seja vendido. Se você vender a sua casa por um ganho e cumprir determinados requisitos, poderá ser elegível para excluir até US $ 250.000 do ganho (US $ 500.000 se for apresentado em conjunto).
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Comparando as Taxas de Imposto de Longo Prazo versus Ganhos de Capital de Curto Prazo.
O aumento da receita de investimento de responsabilidade fiscal gera uma consideração séria, independentemente de sua faixa de imposto, e nem toda receita de investimento é tributada de forma igual. Uma compreensão firme da diferença entre a tributação de ganhos de capital de curto e longo prazo é crucial para garantir que os benefícios de sua carteira de investimentos superem os custos.
Ganhos de Capital a Curto Prazo vs. Longo Prazo.
A diferença entre ganhos de capital de curto e longo prazo está no tempo que o investimento é mantido. Simplificando, ganhos de capital de longo prazo são aqueles derivados de investimentos mantidos por mais de um ano. Se você comprar 100 ações por US $ 20 por ação e vendê-las seis meses depois por US $ 25 por ação, os US $ 500 em lucro são considerados ganhos de capital de curto prazo pela Receita Federal.
Esta distinção é da maior importância porque os ganhos de capital a curto e longo prazo são tributados de forma muito diferente. De fato, dependendo da sua faixa de imposto, se você mantivesse as 100 ações no exemplo acima por um ano ou mais, você poderia acabar ganhando mais dinheiro se o preço das ações continuar a aumentar, mas ainda assim pagar menos impostos. Além disso, somente sua renda líquida de investimento é tributável, ou seja, se você ganhar US $ 500 de um investimento, mas perder US $ 500 em outro no mesmo ano fiscal, seu ganho líquido será zero e você não precisará pagar nenhum imposto adicional. Se você tiver uma perda líquida, poderá listá-la como uma dedução fiscal.
Taxa de Imposto de Ganhos de Capital de Curto Prazo.
Ganhos de capital de curto prazo são tributados como renda ordinária. Isso significa que qualquer receita que você recebe de investimentos mantidos por menos de um ano deve ser incluída no seu lucro tributável para o ano. Se você tem US $ 60.000 em renda tributável de salário e US $ 5.000 de investimentos de curto prazo, seu rendimento tributável total é de US $ 65.000. Com base nas tabelas de impostos de 2017, se você preenchesse o formulário como um indivíduo, estaria na faixa de 25% e deveria US $ 11.988,75 em imposto de renda. É claro que esse valor pode ser reduzido se você se qualificar para certas deduções ou créditos fiscais.
Capital de Longo Prazo Obtém Taxas de Imposto.
O IRS tributa ganhos de capital de longo prazo a uma taxa substancialmente reduzida para encorajar indivíduos e empresas a manter seus investimentos. A diferença entre a taxa de ganhos de capital de longo prazo, geralmente referida como simplesmente a taxa de ganhos de capital, e a taxa de imposto de renda comum, que se aplica a ganhos de curto prazo, pode ser quase 20%.
Em 2017, a taxa de ganhos de capital para aqueles nas faixas de imposto de renda de 10% e 15% é de 0%, ou seja, aqueles que ganham menos não são obrigados a pagar imposto de renda sobre os lucros de mais de um ano. Para aqueles nas faixas fiscais de 25% a 35%, o imposto sobre ganhos de capital é de 15%. Para os cidadãos mais ricos que se enquadram na faixa de 39,6% do imposto de renda, a taxa de ganhos de capital ainda é de apenas 20%. (Para leitura relacionada, consulte: Imposto sobre ganhos de capital 101.)
Suponha, no exemplo acima, que seus US $ 5.000 em receita de investimento sejam de investimentos de longo prazo mantidos por mais de um ano. Nesse caso, sua faixa de impostos como indivíduo ainda seria de 25% para os US $ 60.000, dos quais você deve US $ 10.738,75. Você só pagaria 15% sobre seus ganhos de capital, por um adicional de $ 750. Em vez de uma responsabilidade fiscal total de US $ 11.988,75, você deve apenas US $ 11.488,75 pelo mesmo montante de receita. Quanto maior a sua receita de investimento, mais importante se torna essa distinção.
Uma olhada na matemática: o Joe médio.
Suponha que você invista $ 1.000 no mercado de ações. Em dois meses, você poderia vender essas ações por US $ 2.000. No entanto, se você mantê-los por um ano inteiro, o valor salta para US $ 3.000. É claro que a tentação de dobrar seu dinheiro tão rapidamente é forte, mas, depois de considerar as implicações fiscais de ambas as opções, a escolha pode não ser tão clara.
Se você estiver na faixa de 15%, terá que pagar 15% do seu lucro de US $ 1.000 se vender suas ações antecipadamente, com um passivo fiscal total de US $ 150 além do imposto de renda normal. Se você esperar por mais 10 meses, o lucro de US $ 2 mil que você ganha é isento de impostos.
Suponha que vários anos abaixo da estrada você está fazendo mais dinheiro e ter desembarcado na faixa de imposto de 28%. Você é apresentado com um cenário de investimento idêntico, para fazer cálculos rápidos e determinar se o lucro a curto prazo custaria US $ 280, enquanto espera que a taxa de longo prazo entre em vigor cria um passivo fiscal de 15% x US $ 2.000 ou US $ 300 Embora o imposto total seja maior para o ganho de longo prazo, o mesmo ocorre com o lucro. No cenário de curto prazo, sua alíquota reduz seu ganho líquido para US $ 720. No cenário de longo prazo, mesmo com a carga tributária um pouco maior, seu lucro líquido ainda é de US $ 1.700. (Para a leitura relacionada, consulte: 4 Benefícios da manutenção de estoques a longo prazo.)
Um olhar sobre a matemática: um investidor rico.
Você é um superstar no trabalho e subiu na hierarquia. Você ganhou tanto em 2017, o Tio Sam taxou você na maior taxa possível, 39,6%. Com todo esse capital para trabalhar, você conseguiu investir US $ 10.000 em vez de US $ 1.000. Em dois meses, seu investimento aumentou em valor para US $ 15.000, mas depois de um ano inteiro triplicou para US $ 30.000. As implicações fiscais deste tipo de renda de investimento podem ser um sério problema em seus recursos, então é ainda mais importante olhar para a matemática.
Se você pegou o dinheiro rápido, você deve 1.980 dólares em impostos, além de seu imposto de renda normal, reduzindo sua receita líquida de investimento para $ 3.020. No entanto, se você resistiu por um ano, sua taxa de imposto sobre ganhos de capital a longo prazo de 20% entrou em vigor e seu passivo fiscal foi reduzido para US $ 4.000, ou 20% do seu lucro de US $ 20.000. Novamente, seu imposto total foi maior, mas não muito. Além disso, seu ganho líquido de investimento foi reduzido apenas para US $ 16.000, o que ainda é um lucro muito saudável.
Tributação de Dividendos.
A receita de dividendos é gerada por ações de sua carteira que pagam dividendos aos acionistas como forma de redistribuir os lucros da empresa e agradecer aos investidores pelo apoio contínuo. Tal como os ganhos de capital, que são gerados por um aumento no valor de um investimento, o rendimento de dividendos é tributado com base no período de tempo em que o investimento subjacente é detido.
Em geral, a receita de dividendos é tributada pela sua alíquota de imposto de renda comum. No entanto, se o seu investimento atende a determinados requisitos, seus dividendos podem ser considerados qualificados e estão sujeitos à taxa de ganhos de capital de longo prazo.
Os principais requisitos para dividendos qualificados são eles serem emitidos por empresas estrangeiras americanas ou qualificadas e atender a um requisito de período de detenção. Para que um pagamento de dividendo seja considerado qualificado, você deve ter possuído a ação subjacente por um período mínimo de 60 dias dentro do período de 121 dias com início 60 dias antes da data ex-dividendo. A data ex-dividendo é a data em ou após a qual os novos acionistas se tornam inelegíveis para receber o próximo dividendo. Esta data é anunciada pela empresa emissora quando declara um dividendo.
Embora pareça complicado, este regulamento está em vigor para desencorajar os investidores que tentam se beneficiar dos pagamentos de dividendos sem manter um investimento na empresa emissora, comprando ações imediatamente antes do pagamento e vendendo imediatamente depois. Os investidores ainda podem empregar essa estratégia, mas eles são obrigados a pagar taxas de imposto de renda ordinárias sobre qualquer receita de dividendo que não atenda ao requisito de período de detenção. (Para leitura relacionada, consulte: Como os ganhos de capital e os dividendos são tributados de maneira diferente?)
The Bottom Line.
Vale a pena considerar as implicações fiscais de qualquer receita gerada por seus investimentos para que você possa aproveitar as taxas mais baixas. Consulte um consultor financeiro ou fiscal se tiver dúvidas sobre o curso de ação mais vantajoso para sua situação individual. (Para leitura relacionada, consulte: O governo pode tributar seus ganhos de capital de outros países?)
Imposto sobre ganhos de capital de curto prazo vs. longo prazo.
Quando você lucra com a venda de ativos, como ações, títulos, fundos mútuos ou imóveis, isso é chamado de ganho de capital. Geralmente, é considerado lucro tributável.
Na maioria dos casos, no entanto, a taxa de imposto sobre ganhos de capital é menor do que a taxa sobre sua renda regular. Em alguns casos, você pode não ter nenhum imposto sobre seus ganhos de capital. A taxa exata de imposto sobre ganhos de capital que você pagará depende basicamente de duas coisas: quanto tempo você mantém o ativo antes de vender e sua renda.
Dois tipos de impostos sobre ganhos de capital.
O código tributário divide os ganhos de capital em dois tipos: longo prazo e curto prazo. Quando você lucrar com a venda de um ativo que você detém por um ano ou menos, isso é definido como ganho de curto prazo. Um ganho de capital de longo prazo vem de uma venda lucrativa de um ativo que você detinha por mais de um ano.
Nesse caso, a legislação tributária recompensa os investidores pacientes. A alíquota do imposto sobre um ganho de longo prazo é menor do que o que você paga pela sua renda ordinária, como salários. Os ganhos de curto prazo, por outro lado, são tributados de acordo com sua alíquota de imposto comum. (Não tenho certeza sobre a sua taxa de imposto? Reveja este resumo sobre os suportes fiscais federais.)
Para garantir que seu ganho seja do tipo de longo prazo, preste muita atenção ao calendário ao vender seus ativos. O período de detenção para um ganho de capital a longo prazo é de pelo menos um ano e um dia. Para atingir essa marca, comece a contar na data após o dia em que você adquiriu o ativo.
Por exemplo, se você comprasse ações em 10 de janeiro de 2017 e vendesse no 10º dia do mês de janeiro seguinte, sua propriedade de um ano da ação significaria que seu lucro seria tributado pela maior taxa de curto prazo.
Se você vender em 11 de janeiro de 2018 - 366 dias desde a sua compra, desde o dia em que você descarta a propriedade como parte de seu período de retenção - isso resultará em uma menor taxa de imposto sobre ganhos de capital de longo prazo.
Como a renda afeta os impostos sobre ganhos de capital.
As taxas de imposto sobre ganhos de capital, como as taxas de imposto de renda, são progressivas. Isso significa que os que ganham mais geralmente pagam uma taxa mais alta de imposto sobre ganhos de capital.
Quando um ganho é de curto prazo, ele é tributado exatamente na mesma taxa que seu rendimento ordinário. Um ganho a longo prazo, no entanto, pode ser tributado em 15%, 20% ou não, dependendo de sua faixa de imposto de renda regular.
A alíquota de 20% sobre ganhos de capital aplica-se aos contribuintes cujos rendimentos os colocam na faixa mais alta do imposto de renda federal (39,6%). Você pagará uma taxa de imposto sobre ganhos de capital de longo prazo de 15% se você estiver nos próximos quatro escalões de imposto: 35%, 33%, 28% e 25%.
E se a sua renda cair nas duas faixas de imposto mais baixas - 10% e 15% - algumas ou todas as suas mais-valias podem não ser tributadas.
Outras taxas de imposto sobre ganhos de capital.
As taxas de imposto sobre ganhos de capital descritas acima aplicam-se na maioria dos cenários, mas existem algumas outras taxas para situações de investimento especiais:
Você enfrentará uma taxa de ganhos de capital de 25% ao lucrar com a venda de qualquer imóvel para o qual tenha reivindicado um subsídio de depreciação. A parte tributável de um ganho da venda de certas ações de pequenas empresas é tributada a uma taxa máxima de 28%. Se você vende um item colecionável, como moedas raras ou arte, seu lucro é tributado em 28%.
Cuidados adicionais para os ricos.
Esteja também ciente do Imposto sobre o Investimento Líquido, ou NIIT.
Tecnicamente, isso não é um imposto sobre ganhos de capital, mas se o seu lucro na venda de ativos for substancial, você poderá se deparar com essa sobretaxa.
O NIIT é um imposto adicional de 3,8% que se aplica a pessoas físicas, propriedades e fundos com receita líquida de investimento que excede certos limites. Foi criado para ajudar a pagar pelo Affordable Care Act.
Os cálculos podem ser complicados, por isso é melhor usar um programa de software de impostos ou consultar um profissional de impostos se você for confrontado com esse imposto. Mas note que o NIIT normalmente entra em ação quando a renda bruta ajustada modificada de um contribuinte individual (que é sua renda bruta ajustada com alguns benefícios fiscais adicionados) é maior que:
US $ 250.000 para pedido de casamento em conjunto ou um viúvo / viúvo qualificado com um filho dependente US $ 125.000 para cônjuges depositando separadamente US $ 200.000 para todos os outros status de arquivamento.
Apenas contagem de vendas.
Por fim, observe que o aumento no valor dos ativos que você ainda detém não aciona nenhum imposto sobre ganhos de capital. Os impostos sobre ganhos de capital são aplicados apenas quando você tem um lucro real com a venda de um ativo.
Por isso, não se preocupe com os impostos devidos imediatamente, à medida que você observa sua carteira aumentar de valor. Apenas certifique-se de que quando você faz dinheiro em algumas dessas participações, você faz isso de uma forma que garanta a menor taxa de imposto sobre ganhos de capital possível. Você pode aprender mais sobre as taxas atuais neste roundup de taxas de imposto sobre ganhos de capital.
Ganhos de longo prazo versus ganhos de curto prazo nas vendas de ações.
A apreciação do valor da sua carteira pode desencadear um eventual passivo fiscal.
Imagem do mercado de jogos de azar de Allen Penton, da Fotolia.
Mais artigos.
Você pode ter que pagar imposto sobre ganhos de capital quando perceber lucro com a venda de ativos de investimento, inclusive ações corporativas. Embora as taxas de imposto sobre ganhos de capital sejam tipicamente mais baixas do que as alíquotas normais de imposto de renda, essas taxas não se aplicam a ganhos de capital de curto prazo. Ganhos de capital de curto e longo prazo também são tratados de forma diferente quando se trata de compensar as perdas de capital.
Como funciona o imposto sobre ganhos de capital.
O imposto sobre ganhos de capital é cobrado sobre os valores que você realmente faz com a venda de ações. Os ganhos que aparecem apenas no papel não contam, porque os ganhos em papel não geram nenhum dinheiro para pagar o imposto. Para calcular seu passivo fiscal de ganhos de capital, você deve levar em consideração todos os seus ganhos e perdas de capital durante o ano fiscal, estejam ou não relacionados à venda de ações. Geralmente, você é responsável pelo imposto sobre ganhos de capital sobre os lucros obtidos com a venda de qualquer ativo de capital mantido para fins de investimento.
Determinando o montante.
O IRS determina o montante do seu ganho de capital com base no seu lucro real da venda de ações - a quantia que você realmente recebeu da venda menos a "base ajustada" da ação. Normalmente, a base ajustada refere-se à quantia pela qual você comprou originalmente a ação, menos os custos de venda, como as taxas do corretor. Se houve uma desdobramento de ações enquanto você possuía as ações, no entanto, é necessário reduzir a base ajustada da ação com base no valor real de suas ações após a partição.
Taxas de Imposto de Longo Prazo vs. Imposto de Curto Prazo.
Você percebe um ganho de capital a curto prazo quando vende uma ação com lucro depois de segurá-la por um ano ou menos. Se você mantiver as ações por mais de um ano antes de vendê-las, perceberá um ganho de capital de longo prazo sobre qualquer lucro. Os ganhos de capital de curto prazo são tributados às alíquotas do imposto de renda comum, enquanto os ganhos de capital de longo prazo são tributados com alíquotas de imposto sobre ganhos de capital. A partir de 2012, a taxa de imposto de renda individual mais alta foi de 35%, enquanto a taxa máxima de imposto sobre ganhos de capital foi de 15%.
Dedução de Perdas de Capital.
Suas mais-valias não são tratadas isoladamente. Você pode deduzir suas perdas de capital de seus ganhos de capital para reduzir seus ganhos de capital tributáveis. Para fazer isso, você deve agregar todos os seus ganhos de capital durante o ano fiscal e separá-los em ganhos de capital de curto e longo prazo. Você também deve agregar e separar suas perdas de capital durante o ano fiscal. Finalmente, você subtrai as perdas de capital de curto prazo dos ganhos de capital de curto prazo e subtrai as perdas de capital de longo prazo dos ganhos de capital de longo prazo. Sob certas circunstâncias, você pode transferir as perdas de capital excedentes para anos fiscais futuros.
Obter o máximo de opções de ações do empregado.
Um plano de opções de ações para funcionários pode ser um instrumento de investimento lucrativo, se gerenciado adequadamente. Por esse motivo, esses planos há muito funcionam como uma ferramenta de sucesso para atrair executivos de alto nível. Nos últimos anos, eles se tornaram um meio popular para atrair funcionários não executivos.
Infelizmente, alguns ainda não aproveitam ao máximo o dinheiro gerado pelas ações de seus funcionários. Compreender a natureza das opções de ações, a tributação e o impacto sobre a renda pessoal é fundamental para maximizar esse benefício potencialmente lucrativo.
O que é uma opção de ações para funcionários?
Uma opção de compra de ações para funcionários é um contrato emitido por um empregador para um funcionário comprar uma quantidade fixa de ações da empresa a um preço fixo por um período limitado de tempo. Existem duas classificações gerais de opções de ações emitidas: opções de ações não qualificadas (NSO) e opções de ações de incentivo (ISO).
As opções de ações não qualificadas diferem das opções de ações de incentivo de duas maneiras. Primeiro, os NSOs são oferecidos a funcionários não executivos e a conselheiros ou consultores externos. Por outro lado, as ISOs são estritamente reservadas aos funcionários (mais especificamente, executivos) da empresa. Em segundo lugar, as opções não qualificadas não recebem tratamento fiscal federal especial, enquanto as opções de ações incentivadas recebem tratamento tributário favorável porque elas atendem a regras estatutárias específicas descritas pelo Internal Revenue Code (mais sobre esse tratamento fiscal favorável é fornecido abaixo).
Os planos NSO e ISO compartilham um traço comum: eles podem se sentir complexos. As transações dentro desses planos devem seguir os termos específicos estabelecidos pelo contrato do empregador e o Internal Revenue Code.
Data de Outorga, Expiração, Vesting e Exercício.
Para começar, os funcionários geralmente não recebem a propriedade total das opções na data de início do contrato, também conhecida como a data de concessão. Eles devem cumprir um cronograma específico conhecido como o cronograma de aquisição ao exercer suas opções. A programação de aquisição começa no dia em que as opções são concedidas e lista as datas em que um empregado pode exercer um número específico de ações.
Por exemplo, um empregador pode conceder 1.000 ações na data da concessão, mas um ano a partir dessa data, 200 ações serão adquiridas, o que significa que o empregado terá o direito de exercer 200 das 1.000 ações inicialmente concedidas. No ano seguinte, outras 200 ações são adquiridas e assim por diante. O cronograma de aquisição é seguido por uma data de expiração. Nesta data, o empregador não reserva mais o direito de seu empregado comprar ações da empresa nos termos do contrato.
Uma opção de ações para funcionários é concedida a um preço específico, conhecido como preço de exercício. É o preço por ação que um funcionário deve pagar para exercer suas opções. O preço de exercício é importante porque é usado para determinar o ganho, também chamado de elemento de barganha, e o imposto a pagar sobre o contrato. O elemento de barganha é calculado subtraindo o preço de exercício do preço de mercado das ações da empresa na data em que a opção é exercida.
Tributação de opções de ações de funcionários.
O Internal Revenue Code também tem um conjunto de regras que um proprietário deve obedecer para evitar o pagamento de altos impostos sobre seus contratos. A tributação dos contratos de opções de ações depende do tipo de opção detida.
Para opções de ações não qualificadas (NSO):
A concessão não é um evento tributável. A tributação começa no momento do exercício. O elemento de barganha de uma opção de ações não qualificadas é considerado "compensação" e é tributado às alíquotas normais de imposto de renda. Por exemplo, se um empregado receber 100 ações da Ação A a um preço de exercício de $ 25, o valor de mercado da ação no momento do exercício será de $ 50. O elemento de barganha no contrato é (US $ 50 a US $ 25) x 100 = US $ 2.500. Observe que estamos assumindo que essas ações são 100% investidas. A venda do título aciona outro evento tributável. Se o funcionário decidir vender as ações imediatamente (ou menos de um ano após o exercício), a transação será informada como um ganho de capital de curto prazo (ou perda) e estará sujeita a imposto às alíquotas normais de imposto de renda. Se o funcionário decidir vender as ações um ano após o exercício, a venda será informada como um ganho de capital a longo prazo (ou perda) e o imposto será reduzido.
As opções de ações de incentivo (ISO) recebem tratamento tributário especial:
A concessão não é uma transação tributável. Nenhum evento tributável é relatado no exercício. No entanto, o elemento de barganha de uma opção de ações de incentivo pode acionar o imposto mínimo alternativo (AMT). O primeiro evento tributável ocorre na venda. Se as ações forem vendidas imediatamente após o exercício, o elemento de barganha é tratado como receita ordinária. O ganho no contrato será tratado como um ganho de capital de longo prazo se a seguinte regra for honrada: as ações devem ser mantidas por 12 meses após o exercício e não devem ser vendidas até dois anos após a data da concessão. Por exemplo, suponha que a Ação A seja concedida em 1º de janeiro de 2007 (100% investido). O executivo exerce as opções em 1º de junho de 2008. Caso deseje relatar o ganho do contrato como ganho de capital de longo prazo, a ação não poderá ser vendida antes de 1º de junho de 2009.
Outras considerações.
Embora o momento de uma estratégia de opções de ações seja importante, há outras considerações a serem feitas. Outro aspecto importante do planejamento de opções de ações é o efeito que esses instrumentos terão na alocação global de ativos. Para que qualquer plano de investimento seja bem sucedido, os ativos devem ser devidamente diversificados.
Um funcionário deve ter cuidado com posições concentradas em ações de qualquer empresa. A maioria dos consultores financeiros sugere que as ações da empresa devem representar 20% (no máximo) do plano de investimento global. Embora você possa se sentir confortável em investir uma porcentagem maior de seu portfólio em sua própria empresa, é simplesmente mais seguro diversificar. Consulte um especialista financeiro e / ou fiscal para determinar o melhor plano de execução para o seu portfólio.
Linha de fundo.
Conceitualmente, as opções são um método de pagamento atraente. Qual a melhor maneira de incentivar os funcionários a participar do crescimento de uma empresa do que oferecendo-lhes para compartilhar os lucros? Na prática, entretanto, o resgate e a tributação desses instrumentos podem ser bastante complicados. A maioria dos funcionários não entende os efeitos fiscais de possuir e exercer suas opções.
Como resultado, eles podem ser fortemente penalizados pelo Tio Sam e muitas vezes perdem parte do dinheiro gerado por esses contratos. Lembre-se de que vender seu estoque de funcionários imediatamente após o exercício induzirá o aumento do imposto sobre ganhos de capital a curto prazo. Esperar até que a venda se qualifique para o menor imposto sobre ganhos de capital a longo prazo pode poupar centenas, ou mesmo milhares.
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