Imposto australiano sobre opções de ações

Imposto sobre opções binárias na Austrália.

Os comerciantes australianos de opções binárias são responsáveis ​​pelo pagamento de impostos sobre seus ganhos. No entanto, as leis tributárias não são tão complexas quanto em outros países. É importante que os comerciantes consultem um consultor fiscal se tiverem alguma dúvida para garantir que estão seguindo todas as leis tributárias relacionadas à negociação de opções binárias.

Qual é a sua responsabilidade fiscal?

A responsabilidade fiscal exata depende de quanto você ganha e perde ao longo do ano. Além disso, os comerciantes australianos podem nem ser obrigados a pagar impostos se seus lucros estiverem abaixo de um valor definido, que varia de acordo com a área. Verifique com a legislação tributária local para determinar se você está acima ou abaixo do limite de impostos. É importante notar que a Austrália é bem conhecida pelas baixas taxas de impostos referentes a todas as formas de negociação.

Os corretores irão informá-lo?

Os corretores não precisam enviar nenhum documento fiscal na Austrália. Alguns oferecem fácil criar relatórios que fornecem um histórico detalhado de suas transações para fins fiscais. Você pode criar esses relatórios a qualquer momento através da plataforma de negociação do seu corretor.

A melhor maneira de acompanhar é criando seu próprio sistema de gravação. Listar todos os investimentos junto com os resultados. Você pode então ter um total de lucros, perdas e ganhos gerais para o ano.

Quais são as opções binárias classificadas como?

A Austrália classifica as opções binárias como ganhos de capital e renda. A Austrália não inclui opções binárias sob impostos sobre jogos, como alguns outros países fazem. A maneira como você arquiva dependerá de como você usa as opções binárias e quanto ganha. Para pequenas quantias, você poderá listá-las como receita adicional. Para investimentos maiores, você pode ser solicitado a listá-los como ganhos de capital. Entre em contato com um consultor fiscal, especialmente no primeiro ano de negociações, para obter esclarecimentos.

Como reduzir sua responsabilidade fiscal?

A única maneira de reduzir seu passivo fiscal na Austrália é deduzindo suas perdas. Você também pode deduzir o custo de taxas e associações, especialmente se as opções binárias forem negociadas em seu trabalho principal.

No geral, os impostos são extremamente simples de entender na Austrália. Os comerciantes estão sujeitos a taxas de imposto baixas e o arquivamento é fácil.

Guia Global de Impostos: Austrália.

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Blog de advogado de inicialização.

Implementando Novos Planos de Opção de Ações para Funcionários Australianos (ESOPs)

As novas leis australianas em 2015 alteram o tratamento fiscal dos Planos de Opção de Participação dos Funcionários (ESOPs), tornando os ESOPs utilizáveis ​​pelas startups australianas pela primeira vez desde 2009. Basicamente, a maneira como costumava funcionar era que quando você recebia o capital próprio para livre & # 8221; o valor de mercado desse patrimônio pode ser tributável quando você o recebe. Agora, isso "free equity" e # 8221; pode ser tributado quando você vende a equidade & # 8211; sujeito ao seu ESOP atendendo a certas condições. No entanto, a lei não fornece às startups um guia do usuário sobre como criar e gerenciar ESOPs que se qualificam para o tratamento fiscal favorável. A partir das informações disponíveis atualmente, definimos o que podemos deduzir sobre os ESOPs no contexto das empresas iniciantes da Austrália para ajudá-lo a entender mais sobre os ESOPs e como você pode usá-los em sua inicialização.

ESOPs são referidos como "Employee Share Schemes" e "# 8221; (ESS) sob a nova lei australiana. O termo ESOP vem do termo mais comumente usado para esse esquema legal nos EUA (plano de opção de ações para funcionários) e a maioria das publicações de startup usa esse acrônimo. É importante lembrar que, na Austrália, não usamos o termo & # 8220; stock & # 8221; & # 8211; usamos o termo ações. As ações são uma unidade de propriedade direta da empresa, representando uma parte do valor total da empresa. Para um ESOP, um compartilhamento geralmente será uma ação ordinária & # 8221; (note que os australianos têm ações ordinárias - não ações ordinárias). As opções são um direito de serem emitidas em determinadas circunstâncias (a passagem do tempo, o pagamento do dinheiro, etc.). Opções adiam a criação da parte até uma hora futura & # 8211; o que significa que, sob um ESOP, as opções emitidas podem, na verdade, nunca resultar na emissão de ações. Valores Mobiliários é o termo coletivo para ações e opções.

O que é um ESOP para uma startup?

O que é um ESOP compatível e eficiente?

O principal benefício da nova lei é que, sob certas circunstâncias, um recebedor de títulos do ESOP se qualificará para a concessão de imposto de pequena startup. Esta concessão significa que o beneficiário não será tributado sobre o valor de mercado dos títulos no dia em que receber o título, mas, em vez disso, só será tributado quando se desfizer da garantia.

Para implementar um ESOP em conformidade com o imposto para uma startup, você precisa ter alguns recursos de qualificação:

Se o seu ESOP conceder ações e opções, o ESOP deve estar disponível para não menos que 75% dos funcionários que tenham trabalhado por 3 ou mais anos. Quaisquer opções emitidas sob o ESOP devem ter um preço de exercício acima da avaliação de mercado atual dos títulos ESOP. A empresa (e todas as outras empresas de um grupo) não deve ter mais de 10 anos. A rotatividade do grupo não deve exceder US $ 50 milhões por ano no ano em que os títulos ESOP são emitidos. O ESOP deve exigir que os valores mobiliários do ESOP sejam mantidos por não menos que 3 anos ou até que o titular cesse o emprego. A empresa deve ser residente australiana e não pode ser listada em bolsa de valores.

Além disso, o valor dos títulos do ESOP (e, por sua vez, a empresa) deve ser levado em conta. Outro benefício das novas leis são as metodologias de avaliação de porto seguro (fórmulas de avaliação que são aprovadas pela legislação tributária) que possibilitam avaliações práticas e sensatas de startups. Essas metodologias reconhecem que, apesar de qualquer capital de investimento injetado em uma startup, o valor da empresa (e, por sua vez, dos títulos ESOP), muitas vezes, ainda está próximo de zero, dado o risco de que a empresa não seja bem-sucedida. Onde há valor real na empresa (e, por sua vez, os títulos ESOP), para alcançar a pequena concessão de imposto de arranque e emissão "free & # 8221; valores mobiliários, será necessário que os valores mobiliários emitidos tenham um preço de exercício acima da avaliação atual (a saber, as opções precisarão ser emitidas, não ações). Se a empresa tiver um valor real e / ou recursos financeiros, deverá usar uma metodologia abrangente de avaliação de mercado para determinar com precisão o valor de um título de ESOP. Nesse caso, se você emitir ações no âmbito do ESOP, apenas um pequeno desconto no valor de mercado será tolerado.

O impacto fiscal na emissão de títulos diretamente, sem a adoção de um ESOP formal, não é tratado neste post (embora a nova lei torne possível que as metodologias de avaliação de porto seguro sejam aprovadas para serem aplicadas nessa circunstância).

Quais são as etapas para implementar um ESOP?

Por definição, um ESOP é um plano & # 8220; & # 8221; e, portanto, é uma política formal da empresa, e não apenas uma questão ad hoc de equidade.

Um ESOP exigirá:

As regras formais do ESOP, que define a elegibilidade e quais as condições que podem ser definidas nos valores mobiliários do ESOP, estão em conformidade com os requisitos da lei. Adoção do ESOP pela empresa, geralmente por uma resolução dos diretores. Muitas empresas exigirão a aprovação dos acionistas para adotar um ESOP de acordo com sua constituição e / ou acordo de acionistas. Uma oferta por escrito (normalmente na forma de uma carta padrão) para convidar os participantes a aceitar os títulos do ESOP. Aceitação escrita da oferta pelo participante, que inclui estar vinculado às regras do ESOP. Emitir os valores mobiliários ao participante (geralmente evidenciado por uma resolução dos diretores da empresa, fornecendo um certificado desses títulos ao participante, atualizando os registros da empresa e atualizando o ASIC). Uma determinação do valor dos títulos do ESS.

Haverá um processo legal envolvido na preparação de toda a documentação.

Algumas Considerações Críticas para um ESOP.

Nas Normas Gerais, trabalhamos com centenas de startups todos os anos, e a implementação de um ESOP terá um impacto no funcionamento geral da empresa, que deve ser levado em conta:

Todo o problema com ESOPs tem sido "tratamento fiscal". Errar terá conseqüências fiscais inesperadas para os participantes. A emissão de títulos no âmbito do ESOP ainda é um processo legal formal que deve ser concluído adequadamente. É improvável que as implementações semi-elaboradas recebam a simpatia do Australian Tax Office. Se os diretores de uma empresa representarem para a equipe que seus valores mobiliários estarão isentos de impostos & # 8221; e esse não é o caso, perguntas de responsabilidade para a empresa e para os diretores serão solicitadas. A eficácia fiscal do ESOP depende do conhecimento do valor dos títulos do ESOP & # 8211; isso precisará ser formulado sempre que houver uma concessão de títulos do ESOP (especialmente quando a empresa estiver crescendo e / ou recebendo investimento). Se você estiver recebendo investimento, o uso de ações preferenciais será importante para garantir que você não esteja inadvertidamente aumentando o valor das ações ordinárias, que precisam ser avaliadas o mais baixo possível para fins de ESOP. A emissão de ações ordinárias para investidores poderia, potencialmente, tornar as metodologias de avaliação de porto seguro sem assistência para a empresa. Os títulos de ESOP ainda devem ter um risco de perda. requerendo que os participantes precisem cumprir as obrigações acordadas para possuírem seus valores mobiliários sem qualquer risco (estes são geralmente referidos como condições de aquisição) Mudanças nos contratos de emprego (e outros acordos de serviço) podem ser necessárias para acomodar o ESOP e as condições de aquisição. Uma baixa avaliação é uma coisa boa quando se trata de ESOPs & # 8211; não deixe seu ego atrapalhar!

Você precisa de um advogado ou contador para implementar um ESOP?

É provável que a maioria das startups necessite de assistência para implementar um ESOP. Nossa experiência na General Standards, trabalhando com centenas de startups em estágio inicial a cada ano, mostrou que mesmo ações corporativas simples (como resoluções de diretores) muitas vezes não são concluídas corretamente. Portanto, será prudente que um profissional ajude os diretores a configurar o ESOP. Além disso, muitos diretores iniciantes podem desejar obter aconselhamento fiscal formal antes de emitir títulos ESOP para garantir que suas metodologias de avaliação sejam sólidas. Com base nisso, obter aconselhamento legal e / ou contábil faz sentido, especialmente quando essas leis são tão recentes.

No futuro, é provável que empresas recém-incorporadas possam adotar um ESOP na (ou muito próxima) incorporação, resultando na capacidade de usar documentação padronizada sem complicações legais ou fiscais. Se você já está no negócio, e especialmente se estiver gerando receita ou tendo levantado capital, existem muitas variáveis ​​a serem consideradas, e é improvável que essa simplicidade esteja disponível para você.

As novas leis do ESOP são um passo positivo para as startups australianas. Como todas as coisas, é fácil considerar os elementos negativos, e essas leis não são de modo algum perfeitas ou completamente claras (e com base nisso, se você acha que entendeu algo errado, por favor nos avise). No entanto, eles são melhores do que o que tivemos desde 2009.

No entanto, você tem que tomar leis no contexto de todo o cenário de negócios. A Austrália continua sendo uma jurisdição simples e estável para fazer negócios; o último orçamento dá às empresas iniciantes um grande alívio fiscal na forma de mais deduções, uma alíquota de imposto corporativo em breve a ser reduzida e essas novas leis de ESOP; temos ótimos programas como o Incentivo Fiscal de I & D e as Bolsas de Desenvolvimento de Mercado de Exportação & # 8211; tudo isso faz da Austrália um país maravilhoso para se viver como empreendedor.

Se você gostaria de discutir a implementação de um ESOP com as Normas Gerais, temos um número de vezes dedicadas e gratuitas para consultas sobre ESOP disponíveis a cada semana (livro aqui). Os preços começam em US $ 2.000 e incluem toda a documentação e a emissão de títulos para seus dois primeiros participantes.

Este post não constitui aconselhamento legal ou fiscal, e a General Standards recomenda que você busque a assistência de um advogado ao implementar um ESOP.

Austrália: Possibilitar planos de opções de compartilhamento de funcionários australianos.

1. Introdução.

O governo publicou um projeto de lei de exposição para diminuir a tributação da participação de funcionários australianos e compartilhar planos de opções. Se implementadas, mudanças fiscais introduzidas em 2009, que efetivamente ponham fim ao uso de planos de opções de ações de funcionários na Austrália, serão revertidas, e concessões fiscais mais amplas para planos de ações e opções também serão introduzidas.

Este projeto de lei segue um anúncio feito em outubro do ano passado (veja nossa atualização anterior em outubro de 2014). As alterações são propostas para aplicar às ações e opções adquiridas em e a partir de 1 de julho de 2015.

2 Opções a serem tributadas em exercício em vez de vesting.

Atualmente, as opções que se qualificam para o diferimento de impostos são tributadas o mais cedo possível para ocorrer o seguinte:

quando a opção não estiver mais sujeita a risco de perda (ou seja, de aquisição) e quaisquer restrições à alienação forem levantadas; cessação do emprego; e 7 anos a partir da data de outorga da opção.

Propõe-se que as opções que se qualificam para o diferimento de impostos sejam tributadas o mais cedo possível para ocorrer o seguinte:

no momento em que a opção não estiver mais sujeita a risco de perda (ou seja, de aquisição) e quaisquer restrições à alienação forem levantadas (ou seja, se você puder transferir / vender sua opção, um ponto de tributação será acionado após a aquisição), mas antes exercício); quando a opção é exercida (a menos que exista um risco de caducidade ou restrição de alienação em relação à ação recebida no exercício da opção, caso em que o ponto de tributação é adiado até que essas restrições sejam levantadas); cessação do emprego; e 15 anos a partir da data de outorga da opção.

O aumento no período de diferimento máximo de impostos, de 7 a 15 anos, será aplicado aos planos de ações, bem como aos planos de opções.

3 Relaxamento do "risco real de perda" e 5% das condições de detenção.

Atualmente, a tributação diferida está disponível apenas para ações de funcionários e planos de opções de ações onde existe um risco real de que o funcionário perderá a ação ou opção - normalmente isso é satisfeito por um prazo mínimo de condição de confisco de emprego. Propõe-se que o risco de caducidade não seja mais uma condição dos planos de opção, desde que haja restrição à alienação das opções.

Atualmente, uma condição para se qualificar para as concessões fiscais é que o funcionário não deve ter mais de 5% das ações ou direitos de voto no empregador imediatamente após a concessão das ações ou opções. Este limite deve ser aumentado para 10%. No entanto, os direitos / opções detidos pelo empregado deverão ser tidos em conta ao avaliar este limiar, bem como os interesses de quaisquer associados do empregado. Não está claro, nesta fase, se são apenas direitos / opções que devem ser incluídos na avaliação do limiar ou se os direitos / opções detidos por outras pessoas podem ser incluídos.

4 Nova concessão para pequenas start-ups.

Se introduzidas, as empresas que se qualificarem para esta nova concessão poderão emitir certas ações ou opções aos empregados sem nenhum imposto a pagar antecipadamente.

As ações devem ser emitidas com um desconto de menos de 15% do valor de mercado para se qualificar para esta concessão.

As opções devem ter um preço de exercício igual ou maior que o valor de mercado atual de uma ação para se qualificar.

O empregado, então, manterá as ações ou opções como ativo da CGT, pagando apenas uma eventual alienação das ações. (Também não haverá nenhum ponto de tributação quando as opções forem exercidas e as ações forem obtidas). No caso das opções, parece que um funcionário só se beneficiará do desconto de 50% na CGT sobre essa alienação, quando as ações recebidas no exercício forem mantidas por pelo menos 12 meses antes da alienação. É provável que isso seja problemático, uma vez que a maioria das empresas não listadas geralmente prefere não permitir o exercício de opções até um evento de liquidez, quando as ações do funcionário serão arrastadas na venda (provavelmente dentro de 12 meses). Pode ser que o benefício dessa concessão seja um pouco limitado, a menos que o governo federal possa ser convencido a alterar o projeto de lei de exposição.

A empresa start-up deve:

ser não listado; ser constituída menos de 10 anos antes de a ação ou opção ser concedida, e não fazer parte de um grupo corporativo, no qual qualquer outra empresa tenha sido constituída há mais de 10 anos; tenha um volume de negócios agregado no ano fiscal anterior de US $ 50 milhões ou menos e seja residente australiano.

A maior dificuldade com esta proposta - estabelecer o valor de mercado das ações em empresas iniciantes - permanece em grande parte sem solução nesta fase. O projeto de lei de exposição inclui uma facilidade para o Comissário de Tributação de implementar métodos de avaliação de porto seguro no futuro por meio de regulamentação, e o Governo indicou que eles continuarão consultando a indústria nesta área.

Outras condições, que correspondem amplamente àquelas que se aplicam às atuais concessões antecipadas e de diferimento de impostos, também se aplicarão:

O plano deve estar relacionado a ações ordinárias; Existe uma regra de integridade que nega a concessão fiscal em determinadas circunstâncias em que o empregador é uma empresa de negociação de ações; O plano deve exigir que as ações, ou opções e ações adquiridas no exercício das opções, sejam mantidas pelo empregado por pelo menos 3 anos; Existe uma limitação (como discutido acima) sobre o empregado que detém mais de 10% das ações ou direitos de voto no empregador; e Ações ou opções sob o plano devem estar disponíveis para pelo menos 75% de todos os funcionários que sejam residentes australianos e tenham completado pelo menos 3 anos & # 39; serviço com o empregador.

Não há risco de exigência de perda para esta concessão.

Com as ações, o desconto inicial nunca será tributado, pois o ganho para as finalidades da CGT será o preço de venda menos o valor de mercado das ações quando emitido. No caso de opções, o imposto sobre o desconto é efetivamente diferido até que as opções sejam exercidas e as ações resultantes sejam alienadas, momento em que o ganho para a CGT será o preço de venda menos o agregado do valor pago pelo empregado para adquirir a opção e o preço de exercício.

5 Disponibilidade de reembolsos para opções deixadas para caducar.

Atualmente, quando um empregado paga imposto sobre o desconto em uma opção (por exemplo, no vesting), mas a opção nunca é exercida e prescreve (por exemplo, porque nunca foi dentro do dinheiro), o funcionário não tem direito a um reembolso do imposto , mas sim uma perda de capital.

De acordo com as alterações propostas, parece que um reembolso do imposto agora estará disponível nessas circunstâncias.

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Austrália: Estendendo os planos de unidade de ações, opção ou unidade restrita de funcionários dos EUA a funcionários australianos.

O QUE EU PRECISO SABER SE TEMOS FUNCIONÁRIOS AUSTRALIANOS PARTICIPANTES NOS ESTADOS UNIDOS, OPÇÕES OU PLANOS DE RSU?

FUNDO.

A Austrália tem regras altamente regulamentadas em relação aos planos de incentivo ao capital empregado (Planos de Empregados). Essas regras se aplicam onde os funcionários australianos participam dos planos de ações, opções ou RSU dos EUA. A incapacidade de se adaptar a essas regras pode ter consequências adversas para os funcionários e empregadores e pode, em última instância, prejudicar o objetivo pretendido de tal plano.

Este documento destaca algumas das questões legais e tributárias que as subsidiárias americanas e australianas precisam considerar quando funcionários residentes na Austrália participam de planos de funcionários baseados nos EUA.

QUAIS SÃO AS QUESTÕES DE LEIS DE VALORES MOBILIÁRIOS?

Documento de divulgação necessário? Uma empresa que deseje emitir ações e / ou opções sobre ações não emitidas a funcionários residentes australianos segundo um Plano de Funcionário deve emitir um Documento de Divulgação (por exemplo, um prospecto) com a oferta, a menos que uma isenção ou alívio se aplique.

Quais isenções se aplicam? De um modo geral, uma empresa está isenta de emitir um Documento de Divulgação se:

A doação será feita para menos de 20 pessoas em 12 meses; ou A concessão será feita apenas para executivos da empresa ou investidores sofisticados / profissionais.

Que alívio está disponível? O alívio do requisito de emissão de um Documento de Divulgação surge se:

Os títulos relevantes foram cotados em uma bolsa aprovada (por exemplo, New York Stock Exchange ou NASDAQ) para os 12 meses anteriores à oferta sem suspensão por mais de um total de dois dias de negociação durante esse período; e O número de ações que podem ser recebidas no exercício de uma opção ou aquisição de RSUs não exceda 5% do número total de ações emitidas e em circulação da empresa no momento da oferta; e A oferta é estendida somente a: Funcionários integrais ou em regime de meio período da empresa ou um corpo corporativo associado Funcionários e contratados ocasionais (em determinadas circunstâncias); ou Diretores da empresa ou corporação associada; e Se a oferta se referir a opções, a outorga da opção não deve exigir mais que a contraprestação nominal (embora o preço de exercício possa ser superior).

Todas as ofertas feitas a funcionários sob um Plano de Empregados devem atender a outros requisitos processuais e incluir determinadas declarações para obter o alívio.

Quaisquer requisitos de serviços financeiros australianos? Normalmente, a empresa oferente seria obrigada a obter uma licença da Australian Financial Services (AFS) para fazer a oferta, negociar ou realizar certas outras atividades relacionadas às ações como opções oferecidas.

No entanto, o alívio pode estar disponível a partir deste requisito se o Plano de Empregado estiver isento da exigência de fornecer um Documento de Divulgação (conforme descrito acima). Este socorro só será aplicado para a circulação ou explicação dos termos e condições do Plano do Empregado e se somente o conselho geral for dado. Um aviso deve ser dado de que qualquer conselho fornecido é apenas um conselho geral e cada funcionário deve considerar a obtenção de seus próprios conselhos sobre produtos financeiros.

Além disso, se a intenção é oferecer opções sobre ações emitidas, ações fantasmas ou RSUs que podem ser liquidadas em dinheiro, deve-se notar que a lei australiana trata esses produtos como derivativos. Nesse caso, as isenções e alívio mencionados acima não se aplicam, e um Documento de Divulgação e uma licença AFS são provavelmente exigidos, a menos que um alívio específico (que não é garantido e possa conter condições onerosas) seja obtido.

COMO AS REGRAS DE IMPOSTO AUSTRALIANO APLICAM?

Obrigações e obrigações tributárias: As regras fiscais australianas incluem um regime tributário específico em relação aos planos de ações para funcionários. Os funcionários são responsáveis ​​pelos impostos decorrentes dos Planos de Empregados e os empregadores não são obrigados a reter os valores de impostos dos funcionários (exceto em circunstâncias muito limitadas). Esse imposto está incluído na declaração de imposto de renda individual como receita tributável (e não como ganho de capital). As regras fiscais australianas também se aplicam a um expatriado que esteja participando de um Plano de Empregado quando se tornar residente fiscal australiano.

Embora não seja responsável pelo imposto, os empregadores são obrigados a elaborar cálculos e apresentar um relatório anual que identifique cada funcionário participante, o número de interesses recebidos e o desconto fornecido. Vejo:

Cálculo do benefício: Os funcionários são tributados em relação a qualquer "desconto" que recebam. Um desconto é geralmente a diferença entre o que pagam e o valor de mercado da participação adquirida. Opções ou direitos que estão "fora do dinheiro" quando concedidos ainda podem ter um valor de mercado positivo, com base no valor das ações subjacentes e no período de tempo durante o qual elas podem ser exercidas.

Cronograma: A posição padrão é que os funcionários que recebem ações restritas, RSUs ou opções sob um Plano de Empregados serão tributados no ano da concessão ou do recebimento. Isso cria problemas para os funcionários, que, portanto, são taxados "antecipadamente" antes de conseguirem obter valor para liquidar ou compensar o passivo fiscal.

No entanto, um funcionário pode adiar o período do imposto australiano se houver um risco real de perda com relação às ações, opções ou RSUs adquiridas (e certas outras condições forem atendidas). O teste é baseado em se uma pessoa razoável consideraria que existe um risco real de o empregado perder o interesse, ou nunca recebê-lo, a não ser vendê-lo ou exercê-lo, ou perder os juros de todo o seu valor de mercado. Um risco real de perda pode existir quando o vesting depende de um prazo mínimo de contratação ou da satisfação de obstáculos de desempenho razoáveis.

Muitos planos de ações dos EUA exigem que um empregado seja empregado por um período mínimo. Assumindo que outras exigências sejam satisfeitas, a exigência de permanecer empregado permitirá que um plano satisfaça a exigência de um "risco real de confisco". Nesse caso, o ponto de tributação é diferido, geralmente para o mais antigo:

Quando não houver mais um risco real de perda e nenhuma restrição real à alienação ou ao exercício da opção / Cessação de emprego relevante; ou Sete anos após a aquisição.

Os planos não precisam de aprovação formal pelo Escritório de Impostos australiano para obter esse diferimento, mas o indivíduo informa qualquer imposto devido em uma base de autoavaliação.

Imposto sobre ganhos de capital (CGT): Além do acima, as regras fiscais australianas também impõem à CGT uma alienação subsequente dos juros. Normalmente, esse ganho ou perda de capital será líquido do valor pago para adquirir os juros e qualquer desconto que tenha sido anteriormente tributado.

Outras questões tributárias australianas: outras questões fiscais podem surgir para funcionários de subsidiárias australianas que participam de planos de funcionários. Por exemplo, quando uma subsidiária australiana paga uma quantia aos seus pais norte-americanos em conexão com a participação de seus funcionários australianos em um Plano de Empregados, surgem problemas com relação à dedutibilidade e ao prazo de dedutibilidade dos preços de pagamento e transferência.

QUESTÕES DE DIREITO DE EMPREGO.

É importante lembrar que os Planos de Empregados também estão sujeitos a todas as considerações gerais de direito do trabalho que se aplicam a qualquer contrato de trabalho. As decisões relativas à concessão e operação de qualquer benefício sob os Planos de Funcionários não devem infringir nenhuma lei anti-discriminação. Além disso, quaisquer restrições de não concorrência ou outras restrições dentro dos termos de um Plano de Funcionário específico precisarão ser elaboradas com o cuidado usual de garantir que as restrições pretendidas sejam tão executáveis ​​quanto possível.

É particularmente importante considerar cuidadosamente a operação de benefícios sob um Plano de Empregados quando o contrato de trabalho terminar. Os empregadores também devem esperar que qualquer reivindicação por danos após uma suposta violação de um contrato de trabalho também se concentre na perda de benefícios reais ou potenciais sob qualquer Plano de Funcionário.

OUTROS ASSUNTOS.

Os comentários acima fornecem uma visão geral de alto nível do cenário tributário e jurídico australiano relacionado aos Planos de Funcionários. Além disso, existem leis trabalhistas e implicações contábeis significativas na operação de um Plano de Funcionários na Austrália. O descumprimento dessas regras pode prejudicar a eficácia de um plano para um funcionário ou criar violações significativas de conformidade para uma subsidiária australiana ou para a empresa matriz norte-americana.

Esta publicação pretende ser uma visão geral e discussão dos assuntos tratados. Não se destina a ser, e não deve ser usado como substituto para obter aconselhamento jurídico em qualquer situação específica. A DLA Piper Australia não se responsabiliza por quaisquer ações tomadas ou não tomadas com base nesta publicação.

A DLA Piper Australia faz parte da DLA Piper, um escritório de advocacia global, operando através de várias entidades legais separadas e distintas. Para mais informações, por favor, consulte dlapiper.

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