Opções de ações 1040
De acordo com um plano de opção de compra de ações do § 423, você tem lucro tributável ou uma perda dedutível ao vender a ação. Seu lucro ou prejuízo é a diferença entre o valor que você pagou pela ação (o preço da opção) e a quantia que você recebe quando a vende. Você geralmente trata esse valor como ganho ou perda de capital, mas também pode ter renda ordinária para relatar.
Você deve contabilizar e denunciar essa venda na sua declaração de imposto. Você indicou que recebeu um Formulário 1099-B, Receitas de Transações de Troca de Corretor e Barter. Você deve relatar todas as transações do 1099-B no Anexo D (Formulário 1040), Ganhos e Perdas de Capital, e pode ser necessário usar o Formulário 8949, Vendas e Outras Disposições de Ativos de Capital. Isso é verdade mesmo se não houver ganho de capital líquido sujeito a imposto.
Você deve primeiro determinar se você atende ao período de espera. Você atende ao requisito de período de espera se não vender as ações até o final do período:
O período de 1 ano após a transferência da ação para você e o período de 2 anos após a concessão da opção.
Se você atender ao requisito do período de manutenção:
Você geralmente pode tratar a venda de ações como resultado de ganho ou perda de capital. Você pode ter renda ordinária se o preço da opção estiver abaixo do valor justo de mercado da ação (FMV) no momento em que a opção foi concedida.
Se você não atender ao requisito do período de manutenção:
A receita ordinária que você deve reportar no ano da venda é a quantia pela qual o FMV do estoque no momento da compra (ou aquisição, se posterior) exceder o preço de exercício. Trate qualquer ganho ou perda adicional como ganho ou perda de capital.
Se você atender à exigência do período de manutenção, mas o preço de exercício da opção estiver abaixo do FMV do estoque no momento em que a opção foi concedida:
Você reporta como renda ordinária (salários) na linha 7 do Formulário 1040, o menor (1) o valor pelo qual o FMV da ação na data de concessão excede o preço da opção ou (2) o valor por que o FMV da ação na data da venda ou outra alienação excede o preço da opção. Seu empregador deve relatar a renda ordinária para você como salário na caixa 1 do Formulário W-2, Declaração Salarial e Fiscal. Se o seu empregador (ou ex-empregador) não lhe fornecer um Formulário W-2, ou se o Formulário W-2 não incluir a renda na caixa 1, você ainda deve informar a renda como salário na linha 7 do Formulário 1040 para o ano de venda ou outra disposição. Se o seu ganho for maior do que o valor que você relata como receita ordinária, o restante é um ganho de capital informado no Anexo D (Formulário 1040) e, se necessário, no Formulário 8949.
Se você não satisfizer o requisito de período de detenção e vender a ação por menos do que o valor pago por ela, sua perda será uma perda de capital, mas você ainda poderá ter uma renda ordinária.
Você deve receber um Formulário 3922, Transferência de Ações Adquirida através de um Plano de Compra de Ações do Funcionário nos termos da Seção 423 (c), de seu empregador quando o empregador registrou a primeira transferência do título legal de ações adquiridas de acordo com o exercício da opção. Este formulário ajudará você a acompanhar seu período de espera e a calcular sua base de custo para o estoque adquirido por meio do seu plano de qualificação.
Opções de ações 1040
Se você receber uma opção para comprar ações como pagamento por seus serviços, poderá ter renda quando você receber a opção, quando você exercer a opção, ou quando você descartar a opção ou ação recebida quando você exercer a opção. Existem dois tipos de opções de ações:
As opções concedidas sob um plano de compra de ações para funcionários ou um plano de opção de ações incentivadas (incentive stock option, ISO) são opções de ações estatutárias. As opções de ações que não são concedidas sob um plano de compra de ações nem um plano da ISO são opções de ações não estatutárias.
Consulte a Publicação 525, Renda Tributável e Não-tributável, para obter assistência para determinar se você recebeu uma opção de ação estatutária ou não estatutária.
Opções estatutárias de ações.
Se o seu empregador conceder a você uma opção de ações estatutária, geralmente você não incluirá nenhum valor em sua receita bruta ao receber ou exercer a opção. No entanto, você pode estar sujeito a um imposto mínimo alternativo no ano em que exercer um ISO. Para mais informações, consulte as instruções do formulário 6251. Você tem lucro tributável ou perda dedutível quando vende a ação que comprou ao exercer a opção. Você geralmente trata esse valor como ganho ou perda de capital. No entanto, se você não atender aos requisitos do período de detenção especial, terá que tratar a receita da venda como receita ordinária. Adicione esses valores, que são tratados como salários, à base do estoque na determinação do ganho ou perda na disposição do estoque. Consulte a Publicação 525 para obter detalhes específicos sobre o tipo de opção de ações, bem como regras para quando a receita é reportada e como a receita é reportada para fins de imposto de renda.
Opção de Stock de Incentivo - Após o exercício de uma ISO, você deve receber do seu empregador um Formulário 3921.pdf, Exercício de uma Opção de Compra de Incentivo sob a Seção 422 (b). Este formulário informará as datas e os valores importantes necessários para determinar o valor correto de capital e renda ordinária (se aplicável) a ser relatado em seu retorno.
Plano de Compra de Ações para Funcionários - Após sua primeira transferência ou venda de ações adquiridas pelo exercício de uma opção concedida sob um plano de compra de ações, você deve receber do seu empregador um Formulário 3922.pdf, Transferência de Ações Adquiridas através de um Plano de Compra de Ações do Funcionário 423 (c). Este formulário informará as datas e os valores importantes necessários para determinar a quantidade correta de capital e renda ordinária a serem informados no seu retorno.
Opções de ações não estatutárias.
Se o seu empregador conceder a você uma opção de ações não estatutária, o valor da receita a ser incluída e o tempo para incluí-la dependerão se o valor justo de mercado da opção pode ser prontamente determinado.
Valor Justo de Mercado Determinado - Se uma opção for ativamente negociada em um mercado estabelecido, você pode determinar prontamente o valor justo de mercado da opção. Consulte a Publicação 525 para outras circunstâncias sob as quais você pode determinar prontamente o valor justo de mercado de uma opção e as regras para determinar quando você deve reportar a receita para uma opção com um valor justo de mercado prontamente determinável.
Não prontamente determinado Valor justo de mercado - A maioria das opções não estatutárias não tem um valor justo de mercado prontamente determinável. Para opções não estatutárias sem um valor justo de mercado prontamente determinável, não há evento tributável quando a opção é concedida, mas você deve incluir na receita o valor justo de mercado da ação recebida no exercício, menos o valor pago, quando você exercer a opção. Você tem lucro tributável ou perda dedutível quando vende as ações que recebeu ao exercer a opção. Você geralmente trata esse valor como ganho ou perda de capital. Para informações específicas e requisitos de relatório, consulte a publicação 525.
12 erros de retorno de imposto para evitar com opções de ações e ESPPs.
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Direitos autorais & copy; 2000-2018 myStockPlan, Inc. myStockOptions é uma marca registrada federalmente.
Entre em contato com editores @ mystockoptions para obter informações sobre licenciamento.
Como relatar opções de ações não estatutárias.
Mais artigos.
Se uma empresa lhe conceder opções de ações fora de um plano de compra de ações ou de incentivo, essa é uma opção não estatutária. Os requisitos de relatório de impostos dependem se você pode determinar o valor da opção. Se as ações são negociadas em um mercado estabelecido e você tem o direito de exercer a opção e vender as ações imediatamente, você pode definir um valor sobre a opção. Se a opção não atender a essas condições, você não poderá determinar o valor e deverá informar os impostos de maneira diferente. Você paga impostos uma segunda vez quando vende suas ações.
Calcule o valor da sua opção. Se você puder comprar 100 ações a US $ 10 cada, quando o preço for US $ 100, por exemplo, a opção vale US $ 9 mil em compensação. Se sua opção de ação não tiver um valor mensurável quando você a receber, faça esse cálculo quando você finalmente exercer a opção.
Relate a opção do seu 1040 como renda no momento apropriado - depois de recebê-lo ou depois de exercê-lo. Você verá a quantia listada no seu W-2, se for um empregado, ou em um formulário 1099 para não-funcionários.
Adicione o preço de compra original ao rendimento tributável que você relatou na opção. O total é a sua base - o valor que você usa para calcular seu imposto quando vende a ação que comprou.
Subtraia sua base das receitas de sua venda de ações. O resultado informa se você paga impostos sobre sua venda ou se tem uma perda que pode ser anulada.
Relate os resultados no Anexo D. Se você detinha o estoque há menos de um ano, você paga imposto sobre ganhos de capital de curto prazo sobre os lucros da venda. Se for mais de um ano, você pode usar as taxas de ganhos de capital de longo prazo.
O Blog myStockOptions
O blog da myStockOptions, o principal recurso on-line sobre todos os tipos de compensação de capital | OPÇÕES DE AÇÕES • ESTOQUE RESTRITO • RSUs • AÇÕES DE DESEMPENHO • ESPPs • SARs.
Da equipe do myStockOptions e myNQDC, este blog tem comentários sobre remuneração de capital e NQ adiado comp, dicas sobre o planejamento fiscal e financeiro relacionados, atualizações sobre novas coisas em nossos sites e, por vezes, o lado mais leve dos tópicos que cobrimos. Nós fazemos o nosso melhor para manter a escrita animada.
Copyright © 2010–2018 myStockPlan, Inc.
05 de abril de 2016.
Opções de ações e declarações fiscais: nove grandes erros a evitar.
Com opções de ações, o relatório de declaração de imposto não é opcional. Se você exerceu opções de ações e manteve as ações durante 2015 ou vendeu ações adquiridas de opções de ações, a receita ou ganho resultante deve ser incluída na declaração de imposto de renda que você arquivar em 2016. Como acontece com grande parte da remuneração de ações, questões fiscais com opções de ações podem ser complicadas.
Alerta: Se você vendeu ações durante o ano de 2015, você deve preencher o Formulário 8949 do Formulário IRS do IRS junto com o Anexo D, usando o que a sua corretora reporta para você no Formulário 1099-B do IRS. Na maioria das situações, as informações de custo-base no Formulário 1099-B para vendas de ações de compensação de capital não podem ser usadas "como está". para relatórios precisos de declaração de impostos. Se você não entender as regras, você pagará mais impostos (veja uma FAQ relacionada em myStockOptions).
Abaixo estão vários erros a serem observados e evitados ao concluir seu retorno.
1. Com um exercício sem dinheiro / venda no mesmo dia, o spread é reportado no seu W-2 e no seu retorno de imposto como rendimento normal. Mesmo que você nunca tenha possuído o estoque após o exercício, você ainda precisa relatar esta transação no Formulário 8949 e no Cronograma D, que são usados para relatar ganhos e perdas de capital em todas as vendas de ações. Você pode até ter pequenos ganhos ou perdas, dependendo de como sua empresa calcula o spread no exercício e de quaisquer comissões e taxas para a venda de ações. Para um exemplo anotado de como relatar o exercício sem dinheiro nesses formulários, consulte as perguntas freqüentes sobre este tópico em myStockOptions.
Alerta: Se o IRS recebesse um relatório de seus resultados brutos de venda de seu corretor (no Formulário 1099-B), mas sem um relatório correspondente da venda em seu Formulário 8949 e Programação D, ele pensaria que você não tinha relatado o ganho na venda. Assumindo uma base fiscal de US $ 0, os computadores do IRS enviariam automaticamente um aviso para os impostos devidos.
2. Com opções de ações não qualificadas (NQSOs), para funcionários, o spread no exercício é relatado ao IRS no Formulário W-2 (para não empregados, é relatado no Formulário 1099-MISC). Está incluído no seu rendimento para o ano de exercício. (A receita de uma disposição desqualificadora da ISO, como uma venda antecipada, também aparecerá.) Assim, quando você relatar a venda no Formulário 8949, se o Box 1e no seu 1099-B relatar o preço de exercício como a base de custo, não o preço de exercício como sua base de custo sem fazer um ajuste na coluna (g). Apenas para ações da ISO vendidas em uma disposição qualificada, a base de cálculo será igual ao preço de exercício.
Alerta: Se a base de custo não for informada no Formulário 1099-B, evite a dupla tributação, listando o preço de mercado na data do exercício como sua base de custo no estoque. A base deve ser o preço de exercício mais a quantia de renda ordinária na qual você já pagou impostos. Para um diagrama anotado mostrando como relatar a venda de ações da empresa no Formulário 8949 e no Schedule D, consulte as perguntas frequentes relacionadas.
3. Você também erroneamente informará a renda se não perceber que sua renda W-2 na Caixa 1 já inclui a receita de compensação de ações. Pensar erroneamente que foi deixado de fora pode levar você a relatar erroneamente a renda em seu Formulário 1040 na linha para & quot; Outras receitas & quot; (Linha 21 no formulário de 2015). Isso fará com que a renda seja tributada duas vezes como receita ordinária. Você usa a Linha 21 somente quando sua empresa omitir por engano a receita do exercício do seu W-2 ou 1099-MISC.
Cada tipo de método de exercício pode criar sua própria confusão com o relato de ações vendidas no exercício ou mais tarde. Por exemplo, se você vendeu apenas algumas das ações em um exercício de venda a capa, não será necessário informar em seu Formulário 8949 a base de custo para todas as ações exercidas. Isso resultaria em uma base tributária muito maior e uma perda de capital para essas ações vendidas.
4. Com as opções de ações de incentivo (ISOs), quando você se exercita e realiza o ano calendário de exercício, lembre-se de que precisa preencher um retorno AMT (Formulário 6251) para verificar se deve a AMT. Se o valor do imposto for maior do que o imposto de renda comum, você precisará pagar AMT. Sua empresa não lhe envia um W-2 para esse valor quando você mantém o estoque da ISO, então lembre-se de fazer isso. Para mais detalhes sobre o AMT, consulte as seções de conteúdo AMT e AMT Advanced.
Alerta: Os exercícios da ISO em um determinado ano fiscal são relatados no Formulário 3921 da Receita Federal no início do ano seguinte. O formulário ajuda você a coletar informações para relatar vendas de ações da ISO em sua declaração de imposto. Também ajuda no cálculo da AMT no exercício. O IRS recebe uma cópia do formulário, garantindo que ele sabe sobre o seu exercício ISO e, portanto, qualquer AMT acionado pela renda do exercício.
5. Quando você paga a AMT devido ao seu exercício ISO e espera, você recebe um crédito de imposto. As regras agora ficam ainda mais complexas. Você não precisa vender o estoque para começar a usar esse crédito. Além disso, a cada ano, até que o crédito seja esgotado, você precisa preencher o Formulário 8801 do IRS para calculá-lo, conforme explicado em uma FAQ relacionada. Depois de vender o estoque, evite pagar ou calcular mais AMT do que o necessário para a venda de ações da ISO, informando (como um valor negativo) o seu "ganho ou perda ajustado". na Parte I do Formulário 6251 do IRS. Para mais detalhes, consulte o FAQ relevante. Veja também um FAQ geral sobre erros a serem evitados na sua declaração de impostos depois de ter pago AMT decorrente de ISOs.
Para ler quatro outras dicas cruciais sobre relatórios de declaração de impostos envolvendo opções de ações, veja o FAQ completo sobre este tópico em myStockOptions. & # 0160; Você também pode querer ler nosso artigo detalhado sobre declarações de impostos envolvendo opções de ações. Além disso, temos "FAQs" detalhando os maiores erros de declaração de impostos a serem evitados com ações restritas e RSUs, planos de compra de ações para funcionários ou direitos de valorização de ações.
Se você está relatando vendas de ações adquiridas de qualquer tipo de compensação de ações, nossas Perguntas frequentes com diagramas anotados do Formulário 8949 e do Schedule D são um recurso valioso para ajudá-lo a evitar erros dispendiosos.
Se você receber uma opção para comprar ações como pagamento por seus serviços, poderá ter renda quando você receber a opção, quando você exercer a opção, ou quando você descartar a opção ou ação recebida quando você exercer a opção. Existem dois tipos de opções de ações:
As opções concedidas sob um plano de compra de ações para funcionários ou um plano de opção de ações incentivadas (incentive stock option, ISO) são opções de ações estatutárias. As opções de ações que não são concedidas sob um plano de compra de ações nem um plano da ISO são opções de ações não estatutárias.
Consulte a Publicação 525, Renda Tributável e Não-tributável, para obter assistência para determinar se você recebeu uma opção de ação estatutária ou não estatutária.
Opções estatutárias de ações.
Se o seu empregador conceder a você uma opção de ações estatutária, geralmente você não incluirá nenhum valor em sua receita bruta ao receber ou exercer a opção. No entanto, você pode estar sujeito a um imposto mínimo alternativo no ano em que exercer um ISO. Para mais informações, consulte as instruções do formulário 6251. Você tem lucro tributável ou perda dedutível quando vende a ação que comprou ao exercer a opção. Você geralmente trata esse valor como ganho ou perda de capital. No entanto, se você não atender aos requisitos do período de detenção especial, terá que tratar a receita da venda como receita ordinária. Adicione esses valores, que são tratados como salários, à base do estoque na determinação do ganho ou perda na disposição do estoque. Consulte a Publicação 525 para obter detalhes específicos sobre o tipo de opção de ações, bem como regras para quando a receita é reportada e como a receita é reportada para fins de imposto de renda.
Opção de Stock de Incentivo - Após o exercício de uma ISO, você deve receber do seu empregador um Formulário 3921.pdf, Exercício de uma Opção de Compra de Incentivo sob a Seção 422 (b). Este formulário informará as datas e os valores importantes necessários para determinar o valor correto de capital e renda ordinária (se aplicável) a ser relatado em seu retorno.
Plano de Compra de Ações para Funcionários - Após sua primeira transferência ou venda de ações adquiridas pelo exercício de uma opção concedida sob um plano de compra de ações, você deve receber do seu empregador um Formulário 3922.pdf, Transferência de Ações Adquiridas através de um Plano de Compra de Ações do Funcionário 423 (c). Este formulário informará as datas e os valores importantes necessários para determinar a quantidade correta de capital e renda ordinária a serem informados no seu retorno.
Opções de ações não estatutárias.
Se o seu empregador conceder a você uma opção de ações não estatutária, o valor da receita a ser incluída e o tempo para incluí-la dependerão se o valor justo de mercado da opção pode ser prontamente determinado.
Valor Justo de Mercado Determinado - Se uma opção for ativamente negociada em um mercado estabelecido, você pode determinar prontamente o valor justo de mercado da opção. Consulte a Publicação 525 para outras circunstâncias sob as quais você pode determinar prontamente o valor justo de mercado de uma opção e as regras para determinar quando você deve reportar a receita para uma opção com um valor justo de mercado prontamente determinável.
Não prontamente determinado Valor justo de mercado - A maioria das opções não estatutárias não tem um valor justo de mercado prontamente determinável. Para opções não estatutárias sem um valor justo de mercado prontamente determinável, não há evento tributável quando a opção é concedida, mas você deve incluir na receita o valor justo de mercado da ação recebida no exercício, menos o valor pago, quando você exercer a opção. Você tem lucro tributável ou perda dedutível quando vende as ações que recebeu ao exercer a opção. Você geralmente trata esse valor como ganho ou perda de capital. Para informações específicas e requisitos de relatório, consulte a publicação 525.
12 erros de retorno de imposto para evitar com opções de ações e ESPPs.
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Direitos autorais & copy; 2000-2018 myStockPlan, Inc. myStockOptions é uma marca registrada federalmente.
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Como relatar opções de ações não estatutárias.
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Se uma empresa lhe conceder opções de ações fora de um plano de compra de ações ou de incentivo, essa é uma opção não estatutária. Os requisitos de relatório de impostos dependem se você pode determinar o valor da opção. Se as ações são negociadas em um mercado estabelecido e você tem o direito de exercer a opção e vender as ações imediatamente, você pode definir um valor sobre a opção. Se a opção não atender a essas condições, você não poderá determinar o valor e deverá informar os impostos de maneira diferente. Você paga impostos uma segunda vez quando vende suas ações.
Calcule o valor da sua opção. Se você puder comprar 100 ações a US $ 10 cada, quando o preço for US $ 100, por exemplo, a opção vale US $ 9 mil em compensação. Se sua opção de ação não tiver um valor mensurável quando você a receber, faça esse cálculo quando você finalmente exercer a opção.
Relate a opção do seu 1040 como renda no momento apropriado - depois de recebê-lo ou depois de exercê-lo. Você verá a quantia listada no seu W-2, se for um empregado, ou em um formulário 1099 para não-funcionários.
Adicione o preço de compra original ao rendimento tributável que você relatou na opção. O total é a sua base - o valor que você usa para calcular seu imposto quando vende a ação que comprou.
Subtraia sua base das receitas de sua venda de ações. O resultado informa se você paga impostos sobre sua venda ou se tem uma perda que pode ser anulada.
Relate os resultados no Anexo D. Se você detinha o estoque há menos de um ano, você paga imposto sobre ganhos de capital de curto prazo sobre os lucros da venda. Se for mais de um ano, você pode usar as taxas de ganhos de capital de longo prazo.
O Blog myStockOptions
O blog da myStockOptions, o principal recurso on-line sobre todos os tipos de compensação de capital | OPÇÕES DE AÇÕES • ESTOQUE RESTRITO • RSUs • AÇÕES DE DESEMPENHO • ESPPs • SARs.
Da equipe do myStockOptions e myNQDC, este blog tem comentários sobre remuneração de capital e NQ adiado comp, dicas sobre o planejamento fiscal e financeiro relacionados, atualizações sobre novas coisas em nossos sites e, por vezes, o lado mais leve dos tópicos que cobrimos. Nós fazemos o nosso melhor para manter a escrita animada.
Copyright © 2010–2018 myStockPlan, Inc.
05 de abril de 2016.
Opções de ações e declarações fiscais: nove grandes erros a evitar.
Com opções de ações, o relatório de declaração de imposto não é opcional. Se você exerceu opções de ações e manteve as ações durante 2015 ou vendeu ações adquiridas de opções de ações, a receita ou ganho resultante deve ser incluída na declaração de imposto de renda que você arquivar em 2016. Como acontece com grande parte da remuneração de ações, questões fiscais com opções de ações podem ser complicadas.
Alerta: Se você vendeu ações durante o ano de 2015, você deve preencher o Formulário 8949 do Formulário IRS do IRS junto com o Anexo D, usando o que a sua corretora reporta para você no Formulário 1099-B do IRS. Na maioria das situações, as informações de custo-base no Formulário 1099-B para vendas de ações de compensação de capital não podem ser usadas "como está". para relatórios precisos de declaração de impostos. Se você não entender as regras, você pagará mais impostos (veja uma FAQ relacionada em myStockOptions).
Abaixo estão vários erros a serem observados e evitados ao concluir seu retorno.
1. Com um exercício sem dinheiro / venda no mesmo dia, o spread é reportado no seu W-2 e no seu retorno de imposto como rendimento normal. Mesmo que você nunca tenha possuído o estoque após o exercício, você ainda precisa relatar esta transação no Formulário 8949 e no Cronograma D, que são usados para relatar ganhos e perdas de capital em todas as vendas de ações. Você pode até ter pequenos ganhos ou perdas, dependendo de como sua empresa calcula o spread no exercício e de quaisquer comissões e taxas para a venda de ações. Para um exemplo anotado de como relatar o exercício sem dinheiro nesses formulários, consulte as perguntas freqüentes sobre este tópico em myStockOptions.
Alerta: Se o IRS recebesse um relatório de seus resultados brutos de venda de seu corretor (no Formulário 1099-B), mas sem um relatório correspondente da venda em seu Formulário 8949 e Programação D, ele pensaria que você não tinha relatado o ganho na venda. Assumindo uma base fiscal de US $ 0, os computadores do IRS enviariam automaticamente um aviso para os impostos devidos.
2. Com opções de ações não qualificadas (NQSOs), para funcionários, o spread no exercício é relatado ao IRS no Formulário W-2 (para não empregados, é relatado no Formulário 1099-MISC). Está incluído no seu rendimento para o ano de exercício. (A receita de uma disposição desqualificadora da ISO, como uma venda antecipada, também aparecerá.) Assim, quando você relatar a venda no Formulário 8949, se o Box 1e no seu 1099-B relatar o preço de exercício como a base de custo, não o preço de exercício como sua base de custo sem fazer um ajuste na coluna (g). Apenas para ações da ISO vendidas em uma disposição qualificada, a base de cálculo será igual ao preço de exercício.
Alerta: Se a base de custo não for informada no Formulário 1099-B, evite a dupla tributação, listando o preço de mercado na data do exercício como sua base de custo no estoque. A base deve ser o preço de exercício mais a quantia de renda ordinária na qual você já pagou impostos. Para um diagrama anotado mostrando como relatar a venda de ações da empresa no Formulário 8949 e no Schedule D, consulte as perguntas frequentes relacionadas.
3. Você também erroneamente informará a renda se não perceber que sua renda W-2 na Caixa 1 já inclui a receita de compensação de ações. Pensar erroneamente que foi deixado de fora pode levar você a relatar erroneamente a renda em seu Formulário 1040 na linha para & quot; Outras receitas & quot; (Linha 21 no formulário de 2015). Isso fará com que a renda seja tributada duas vezes como receita ordinária. Você usa a Linha 21 somente quando sua empresa omitir por engano a receita do exercício do seu W-2 ou 1099-MISC.
Cada tipo de método de exercício pode criar sua própria confusão com o relato de ações vendidas no exercício ou mais tarde. Por exemplo, se você vendeu apenas algumas das ações em um exercício de venda a capa, não será necessário informar em seu Formulário 8949 a base de custo para todas as ações exercidas. Isso resultaria em uma base tributária muito maior e uma perda de capital para essas ações vendidas.
4. Com as opções de ações de incentivo (ISOs), quando você se exercita e realiza o ano calendário de exercício, lembre-se de que precisa preencher um retorno AMT (Formulário 6251) para verificar se deve a AMT. Se o valor do imposto for maior do que o imposto de renda comum, você precisará pagar AMT. Sua empresa não lhe envia um W-2 para esse valor quando você mantém o estoque da ISO, então lembre-se de fazer isso. Para mais detalhes sobre o AMT, consulte as seções de conteúdo AMT e AMT Advanced.
Alerta: Os exercícios da ISO em um determinado ano fiscal são relatados no Formulário 3921 da Receita Federal no início do ano seguinte. O formulário ajuda você a coletar informações para relatar vendas de ações da ISO em sua declaração de imposto. Também ajuda no cálculo da AMT no exercício. O IRS recebe uma cópia do formulário, garantindo que ele sabe sobre o seu exercício ISO e, portanto, qualquer AMT acionado pela renda do exercício.
5. Quando você paga a AMT devido ao seu exercício ISO e espera, você recebe um crédito de imposto. As regras agora ficam ainda mais complexas. Você não precisa vender o estoque para começar a usar esse crédito. Além disso, a cada ano, até que o crédito seja esgotado, você precisa preencher o Formulário 8801 do IRS para calculá-lo, conforme explicado em uma FAQ relacionada. Depois de vender o estoque, evite pagar ou calcular mais AMT do que o necessário para a venda de ações da ISO, informando (como um valor negativo) o seu "ganho ou perda ajustado". na Parte I do Formulário 6251 do IRS. Para mais detalhes, consulte o FAQ relevante. Veja também um FAQ geral sobre erros a serem evitados na sua declaração de impostos depois de ter pago AMT decorrente de ISOs.
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Se você está relatando vendas de ações adquiridas de qualquer tipo de compensação de ações, nossas Perguntas frequentes com diagramas anotados do Formulário 8949 e do Schedule D são um recurso valioso para ajudá-lo a evitar erros dispendiosos.
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